Отдаването на имот под наем носи стабилен доход, но върви и с конкретни данъчни задължения. Ако сте физическо лице, важно е да знаете кога дължите данък, кой го внася и какви декларации се подават. В този материал ще намерите цялата информация, подредена ясно и разбираемо.
1. Кой дължи и внася данъка върху наема?
Отговорът зависи от това кой е наемателят.
✔️ Наемателят е предприятие или самоосигуряващо се лице
В този случай наемателят удържа и внася данъка при изплащането на наема.
Той изчислява размера, извършва плащането към НАП и подава декларацията.
✔️ Наемателят е физическо лице
Когато отдавате имот на друго физическо лице, вие като наемодател сте длъжни да:
изчислите дължимия авансов данък;
- го внесете в срок;
- подадете декларация по чл. 55;
- подадете годишната декларация по чл. 50.
👉 Ако собственикът на имота е малолетен/непълнолетен, данъкът се декларира от неговия законен представител.
2. Как се изчислява данъкът?
Размерът на данъка е 10% върху облагаемия доход.
Облагаем доход = Получен наем – 10% нормативно признати разходи
Тези 10% разходи се приспадат автоматично, освен ако имотът е в режим на етажна собственост с управление „общо събрание“.
Намалена работоспособност
Ако имате 50% или повече намалена работоспособност, авансов данък се дължи едва след като общият облагаем доход за годината надхвърли 7 920 лв.
За целта трябва да предоставите валидно експертно решение от ТЕЛК/НЕЛК.
3. Срокове за плащане и деклариране
Авансов данък за трите тримесечия:
- до 30 април – за първо тримесечие
- до 31 юли – за второ тримесечие
- до 31 октомври – за трето тримесечие
Подавате декларация по чл. 55.
Годишна декларация (чл. 50, Приложение 4)
Подава се от 10 януари до 30 април на следващата година.
- Четвърто тримесечие-може да заявите писмено пред фирмата-наемател тя да удържи и внесе и този данък – срокът е до 31 януари на следващата година.
4. Плащане
Когато наемателят е предприятие/СОЛ
- Той удържа данъка
- Внася го по сметката на НАП
- Издава сметка за изплатени суми
- По желание – издава служебна бележка (в 14-дневен срок)
Когато наемателят е физическо лице
- Наемодателят сам внася данъка
- Ако плащането не е по банков път – издава документ по чл. 9, ал. 2 ЗДДФЛ
5. Санкции при неспазване на сроковете
- до 500 лв. глоба при първо нарушение
- до 1000 лв. при повторно нарушение
- начисляване на лихви при закъсняло плащане на данъка
Заключение
Данъците върху доходите от наем не са сложни, но изискват внимание към сроковете и правилно попълнени документи. Пропуските водят до глоби, лихви и излишни проблеми.
Като счетоводна агенция можем да ви помогнем с:
✔️ изчисляване на авансов и годишен данък
✔️ подготовка и подаване на всички декларации
✔️ изготвяне на договор за наем
✔️ следене на срокове
✔️ консултация според вашия конкретен случай
Ако искате да сте спокойни, че всичко е коректно подадено – свържете се с нас!